中國(guó)經(jīng)濟(jì)網(wǎng)北京4月21日訊 日前，深圳證券交易所網(wǎng)站公布的創(chuàng)業(yè)板年報(bào)問(wèn)詢函（【2021】第78號(hào)）顯示，深交所創(chuàng)業(yè)板公司管理部在對(duì)北京旋極信息技術(shù)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“旋極信息”，300324.SZ）2020年度報(bào)告事后審查中，對(duì)其貨幣資金、利息收入等情況表示關(guān)注，并提出了問(wèn)詢。

公司2020年年報(bào)顯示，2020年，公司營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)27.98億元，同比減少15.97%；歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)-12.45億元，同比減少581.51%；歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(rùn)-12.79億元，同比減少653.74%；經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~1.66億元，同比減少74.88%。

2020年末，公司貨幣資金為17.37億元，占總資產(chǎn)比例26.05%，同比減少0.18%，公司稱(chēng)變動(dòng)原因主要系報(bào)告期內(nèi)償還短期借款，分配股利及投資支出所致。

公司貨幣資金主要由庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金構(gòu)成。其中，庫(kù)存現(xiàn)金期末余額44.94萬(wàn)元，銀行存款15.94億元，其他貨幣資金1.43億元，存放在境外的款項(xiàng)總額6159.67萬(wàn)元，因抵押、質(zhì)押或凍結(jié)等對(duì)使用有限制的款項(xiàng)總額1.42億元。2019年末公司貨幣資金為20.86億元。

此外，報(bào)告期內(nèi)，公司利息收入為1229.51萬(wàn)元，上期發(fā)生額為4000.32萬(wàn)元。

深交所注意到，報(bào)告期末公司貨幣資金余額17.37億元，占總資產(chǎn)的26.05%，2020年新增長(zhǎng)期借款0.79億元，利息收入由2019年度的4000.32萬(wàn)元下降至2020年度的1229.51萬(wàn)元。深交所要求公司：

（1）以列表方式補(bǔ)充說(shuō)明貨幣資金的具體用途、存放地點(diǎn)、存放類(lèi)型、是否存在抵押/質(zhì)押/凍結(jié)等權(quán)利受限情形。結(jié)合銀行函證、資金流水等核查程序，說(shuō)明賬面貨幣資金是否真實(shí)存在，以及公司貨幣資金是否存在與大股東及關(guān)聯(lián)方資金公管、銀行賬戶歸集等情形。

（2）報(bào)告期末公司其它貨幣資金余額為1.43億元。請(qǐng)說(shuō)明上述資金權(quán)屬情況，受限資金的具體用途，是否存在質(zhì)押或?qū)ν鈸?dān)保等情況。

（3）公司補(bǔ)充說(shuō)明在貨幣資金余額大的情況下，存在較大量有息負(fù)債的原因、合理性，相關(guān)安排與同行業(yè)可比公司是否存在較大差異。

（4）公司結(jié)合報(bào)告期內(nèi)公司貨幣資金余額及其變動(dòng)情況，詳細(xì)說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)利息收入大幅下降的原因及合理性，并列表說(shuō)明利息收入與貨幣資金余額的匹配關(guān)系。請(qǐng)會(huì)計(jì)師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，說(shuō)明所采取的具體審計(jì)措施及有效性，并就貨幣資金的真實(shí)性發(fā)表明確意見(jiàn)。

除上述內(nèi)容外，深交所創(chuàng)業(yè)板公司管理部還要求旋極信息對(duì)其商譽(yù)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、股份質(zhì)押、訴訟糾紛等情況提出了問(wèn)詢，要求公司做出書(shū)面說(shuō)明，并在4月28日前將有關(guān)說(shuō)明材料報(bào)送，同時(shí)抄送北京證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。回函內(nèi)容涉及應(yīng)披露信息的，予以對(duì)外披露。

以下為原文：

關(guān)于對(duì)北京旋極信息技術(shù)股份有限公司的年報(bào)問(wèn)詢函

創(chuàng)業(yè)板年報(bào)問(wèn)詢函【2021】第78號(hào)

北京旋極信息技術(shù)股份有限公司董事會(huì)：

我部在對(duì)你公司2020年度報(bào)告（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“年報(bào)”）事后審查中關(guān)注到以下情況：

1.報(bào)告期末你公司貨幣資金余額17.37億元，占總資產(chǎn)的26.05%，2020年新增長(zhǎng)期借款0.79億元，利息收入由2019年度的4,000.32萬(wàn)元下降至2020年度的1,229.51萬(wàn)元。

（1）請(qǐng)你公司以列表方式補(bǔ)充說(shuō)明貨幣資金的具體用途、存放地點(diǎn)、存放類(lèi)型、是否存在抵押/質(zhì)押/凍結(jié)等權(quán)利受限情形。結(jié)合銀行函證、資金流水等核查程序，說(shuō)明賬面貨幣資金是否真實(shí)存在，以及你公司貨幣資金是否存在與大股東及關(guān)聯(lián)方資金公管、銀行賬戶歸集等情形。

（2）報(bào)告期末公司其它貨幣資金余額為1.43億元。請(qǐng)你公司說(shuō)明上述資金權(quán)屬情況，受限資金的具體用途，是否存在質(zhì)押或?qū)ν鈸?dān)保等情況。

（3）請(qǐng)你公司補(bǔ)充說(shuō)明在貨幣資金余額大的情況下，存在較大量有息負(fù)債的原因、合理性，相關(guān)安排與同行業(yè)可比公司是否存在較大差異。

（4）請(qǐng)你公司結(jié)合報(bào)告期內(nèi)公司貨幣資金余額及其變動(dòng)情況，詳細(xì)說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)利息收入大幅下降的原因及合理性，并列表說(shuō)明利息收入與貨幣資金余額的匹配關(guān)系。請(qǐng)會(huì)計(jì)師對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行核查，說(shuō)明所采取的具體審計(jì)措施及有效性，并就貨幣資金的真實(shí)性發(fā)表明確意見(jiàn)。

2.你公司2016年并購(gòu)標(biāo)的北京泰豪智能工程有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“泰豪智能”）是智慧城市設(shè)計(jì)、投資、建設(shè)和運(yùn)營(yíng)服務(wù)商，2015年至2018年泰豪智能業(yè)績(jī)承諾完成率分別為104.47%、101.87%、106.56%，業(yè)績(jī)精準(zhǔn)達(dá)標(biāo)。泰豪智能2019年、2020年實(shí)現(xiàn)收入21.73億元、17.64億元，同比下降10.91%、18.82%；2018年、2019年、2020年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)2.59億元、1.76億元、-0.38億元，業(yè)績(jī)承諾期后業(yè)績(jī)大幅下降。你公司因收購(gòu)泰豪智能形成13.54億元商譽(yù)，2019年未計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備，2020年計(jì)提商譽(yù)減值金額為9.62億元，公司稱(chēng)主要系疫情影響所致。

（1）請(qǐng)你公司補(bǔ)充說(shuō)明疫情對(duì)泰豪智能經(jīng)營(yíng)影響的具體表現(xiàn)，包括但不限于疫情后復(fù)工復(fù)產(chǎn)情況，疫情導(dǎo)致的主要客戶、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、在手訂單、訂單獲取方式、產(chǎn)品或服務(wù)價(jià)格、毛利率、結(jié)算方式、結(jié)算周期等的變化情況等；說(shuō)明泰豪智能2020年各季度業(yè)績(jī)變化趨勢(shì)與疫情發(fā)展、與2019年業(yè)績(jī)變動(dòng)趨勢(shì)是否一致，并進(jìn)一步分析是否存在其他因素導(dǎo)致泰豪智能業(yè)績(jī)持續(xù)下滑；結(jié)合產(chǎn)品業(yè)務(wù)特點(diǎn)、同行業(yè)可比公司等情況說(shuō)明疫情的影響是否為暫時(shí)性因素，如否，請(qǐng)?jiān)敿?xì)說(shuō)明原因及合理性。請(qǐng)會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見(jiàn)。

（2）本次計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備采用收益法預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值。請(qǐng)你公司按照《會(huì)計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示第8號(hào)―商譽(yù)減值》的要求，補(bǔ)充披露上述商譽(yù)所在資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的具體內(nèi)容，以及商譽(yù)減值測(cè)試的過(guò)程與方法，包括但不限于可收回金額的確定方法、主要假設(shè)及合理理由、關(guān)鍵參數(shù)（如預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值時(shí)的預(yù)測(cè)期營(yíng)業(yè)收入、成本、增長(zhǎng)率、穩(wěn)定期增長(zhǎng)率、利潤(rùn)率、預(yù)測(cè)期等）及其確定依據(jù)等；并結(jié)合2019年度相關(guān)參數(shù)及其變動(dòng)情況，進(jìn)一步說(shuō)明公司在2020年度集中計(jì)提大額商譽(yù)減值準(zhǔn)備是否合理，是否存在前期應(yīng)減值未減值的情況。請(qǐng)會(huì)計(jì)師與評(píng)估師核查并發(fā)表意見(jiàn)。

（3）定期報(bào)告顯示，泰豪智能采用的折現(xiàn)率范圍為14%-15%。請(qǐng)你公司按照《評(píng)估類(lèi)第1號(hào)》的要求，補(bǔ)充披露折現(xiàn)率測(cè)算涉及關(guān)鍵參數(shù)的測(cè)算過(guò)程與方法，包括無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利率、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)、貝塔系數(shù)、資本結(jié)構(gòu)、特定風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率、債權(quán)期望報(bào)酬率等。是否存在與相關(guān)準(zhǔn)則不一致的情形，如存在，充分說(shuō)明理由及對(duì)評(píng)估值的影響。請(qǐng)會(huì)計(jì)師與評(píng)估師核查并發(fā)表意見(jiàn)。

（4）請(qǐng)你公司補(bǔ)充披露本次商譽(yù)減值的評(píng)估報(bào)告，并分析報(bào)告中各項(xiàng)關(guān)鍵參數(shù)與歷次評(píng)估報(bào)告是否存在差異，如是，請(qǐng)?jiān)u估師逐項(xiàng)說(shuō)明原因及合理性。此外，請(qǐng)會(huì)計(jì)師進(jìn)一步說(shuō)明對(duì)本次商譽(yù)減值的具體核查方式及各項(xiàng)關(guān)鍵參數(shù)的分析過(guò)程。

（5）泰豪智能在業(yè)績(jī)承諾期內(nèi)業(yè)績(jī)精準(zhǔn)達(dá)標(biāo)，業(yè)績(jī)承諾期后業(yè)績(jī)大幅下滑。請(qǐng)你公司補(bǔ)充說(shuō)明業(yè)績(jī)承諾期內(nèi)主要收入、成本費(fèi)用構(gòu)成以及主要資產(chǎn)的情況（如應(yīng)收賬款、存貨、在建工程）以及期后處置、調(diào)整及減值情況，并詳細(xì)說(shuō)明業(yè)績(jī)承諾期內(nèi)收入是否真實(shí)，成本費(fèi)用確認(rèn)是否完整準(zhǔn)確，以及審計(jì)過(guò)程中針對(duì)泰豪智能收購(gòu)以來(lái)的業(yè)績(jī)真實(shí)性實(shí)施的審計(jì)程序、獲取的審計(jì)證據(jù)、核查覆蓋率、充分性以及審計(jì)結(jié)論。請(qǐng)會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見(jiàn)。

3.你公司2015年收購(gòu)控股股東陳江濤所持西安西谷微電子有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“西安西谷”）股份。西安西谷2019至2020年分別實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)4,950.73萬(wàn)元、3,777.92萬(wàn)元，同比下降12.72%、23.69%。你公司因收購(gòu)西安西谷形成商譽(yù)4.23億元，2018年計(jì)提減值2.07億元。

（1）請(qǐng)你公司結(jié)合產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格、成本、期間費(fèi)用及同行業(yè)上市公司情況等，補(bǔ)充說(shuō)明西安西谷業(yè)績(jī)大幅下滑的原因及合理性。請(qǐng)會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見(jiàn)。

（2）請(qǐng)你公司補(bǔ)充說(shuō)明2020年西安西谷商譽(yù)是否存在減值跡象并披露商譽(yù)減值測(cè)試的過(guò)程，選取的關(guān)鍵評(píng)估參數(shù)是否合理、折現(xiàn)率測(cè)算涉及關(guān)鍵參數(shù)是否符合《評(píng)估類(lèi)第1號(hào)》的要求。請(qǐng)會(huì)計(jì)師與評(píng)估師核查并發(fā)表意見(jiàn)。

4.報(bào)告期內(nèi)，你公司長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備損失7,256.02萬(wàn)元，其中，北京唯致動(dòng)力網(wǎng)絡(luò)信息科技有限公司形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備1,923.14萬(wàn)元；上海索樂(lè)互娛科技有限公司形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備5,185.52萬(wàn)元；北京旋極星達(dá)技術(shù)有限公司147.36萬(wàn)元。公司稱(chēng)上述公司由于受疫情影響嚴(yán)重，經(jīng)營(yíng)情況低于預(yù)期，且未有改善跡象，預(yù)計(jì)可收回金額低于賬面價(jià)值。

（1）請(qǐng)你公司分別說(shuō)明上述三家公司2019、2020年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況變化（包括客戶產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、訂單獲取方式、產(chǎn)品或服務(wù)價(jià)格、毛利率、結(jié)算方式、結(jié)算周期等的變化情況）、減值跡象及疫情對(duì)經(jīng)營(yíng)影響的具體表現(xiàn)，詳細(xì)說(shuō)明2019-2020年度對(duì)其形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資計(jì)提減值準(zhǔn)備的關(guān)鍵參數(shù)、計(jì)算過(guò)程、判斷依據(jù)及合理性。請(qǐng)會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

（2）請(qǐng)你公司自查并詳細(xì)說(shuō)明上述三家公司2019-2020年實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與前期投資時(shí)評(píng)估報(bào)告預(yù)測(cè)業(yè)績(jī)之間的差異情況、差異時(shí)間及產(chǎn)生差異原因、合理性。

5.年報(bào)顯示，你公司控股股東陳江濤累計(jì)質(zhì)押股份523,242,442股，占其持有公司股份總數(shù)的93.60%,占公司總股本的29.85%；累計(jì)司法凍結(jié)股份558,995,475股，占其持有公司股份總數(shù)的100.00%，占公司總股本的31.89%；累計(jì)輪候凍結(jié)股份1,350,469,744股，占其持有公司股份總數(shù)的241.59%，占公司總股本的77.05%。2021年2月26日，陳江濤90,933,033股被四川省宜賓市中級(jí)人民法院輪候凍結(jié)。

（1）請(qǐng)你公司補(bǔ)充披露陳江濤及其一致行動(dòng)人的股份質(zhì)押詳細(xì)情況，包括每筆股權(quán)質(zhì)押金額、數(shù)量、警戒線、平倉(cāng)線、違約處置條件、違約處置方式、資金去向及具體用途。同時(shí)，請(qǐng)說(shuō)明陳江濤及其一致行動(dòng)人是否存在除質(zhì)押融資以外的逾期債務(wù)，如有，請(qǐng)?jiān)敿?xì)說(shuō)明并充分提示風(fēng)險(xiǎn)。

（2）請(qǐng)你公司補(bǔ)充披露陳江濤所持股份歷次被凍結(jié)的時(shí)間、原因，是否存在以定期報(bào)告代替臨時(shí)信息披露義務(wù)的情形，并說(shuō)明其一致行動(dòng)人所持股份是否存在凍結(jié)情形。結(jié)合股份凍結(jié)及質(zhì)押的情況，進(jìn)一步說(shuō)明控股股東被法院輪候凍結(jié)的具體情況及股權(quán)拍賣(mài)流拍的后續(xù)安排。

（3）請(qǐng)你公司結(jié)合控股股東的債務(wù)規(guī)模和資信狀況等，說(shuō)明控股股東債務(wù)事項(xiàng)對(duì)公司日常經(jīng)營(yíng)和控制權(quán)穩(wěn)定性的影響，并充分提示有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

6.你公司分別于2018年8月、2019年5月及2020年11月披露與深圳市朗科科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“朗科科技”）的兩宗專(zhuān)利權(quán)訴訟糾紛，涉及金額1.38億元，公司未對(duì)上述訴訟計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債。公司大股東、實(shí)際控制人陳江濤針對(duì)其中一宗朗科科技訴本公司侵權(quán)案件向本公司做出書(shū)面承諾：“如果公司因本次侵權(quán)案件最終敗訴，并因此需要支付任何侵權(quán)賠償金、相關(guān)訴訟費(fèi)用，或因本次訴訟導(dǎo)致公司的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)遭受損失，公司實(shí)際控制人陳江濤先生將承擔(dān)公司因本次訴訟產(chǎn)生的侵權(quán)賠償金、案件費(fèi)用及生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)損失”。

（1）請(qǐng)結(jié)合陳江濤的財(cái)務(wù)狀況，說(shuō)明其是否具備履行上述承諾的能力。

（2）請(qǐng)你公司結(jié)合訴訟的具體情況補(bǔ)充說(shuō)明未計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債的原因及合理性，是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定。請(qǐng)會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見(jiàn)。

7.2020年公司按客戶所處行業(yè)分為軟件與信息技術(shù)服務(wù)業(yè)、行業(yè)數(shù)字化、安全可信等三大類(lèi)，分別實(shí)現(xiàn)收入27.97億元、18.36,億元、7.27億元，毛利率分別為28.87%、12.75%、67.94%，同比下降5.16%、5.39%、2.26%。2019年公司按客戶所處行業(yè)分為智慧防務(wù)業(yè)務(wù)、智慧城市業(yè)務(wù)、信息安全業(yè)務(wù)。

（1）請(qǐng)你公司補(bǔ)充說(shuō)明2020年將分類(lèi)進(jìn)行重新調(diào)整的原因及合理性，并按原業(yè)務(wù)分類(lèi)列示相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及其變化情況。結(jié)合行業(yè)發(fā)展情況、業(yè)務(wù)核心競(jìng)爭(zhēng)力變化等因素說(shuō)明公司業(yè)務(wù)收入下滑較多的原因，未來(lái)是否存在繼續(xù)下滑的趨勢(shì)。

（2）補(bǔ)充披露三大類(lèi)業(yè)務(wù)前五大客戶名稱(chēng)及對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售收入，并結(jié)合主要客戶銷(xiāo)售毛利率變化等因素說(shuō)明毛利率下降原因。

（3）按地區(qū)劃分公司華北地區(qū)、華東地區(qū)的營(yíng)業(yè)收入分別為8.87億元、10.84億元，同比分別上升6.33%、-32.80%，毛利率分別為27.07%、35.21%。請(qǐng)說(shuō)明不同地區(qū)收入、毛利率變化較大的原因。

8.報(bào)告期末你公司預(yù)付款項(xiàng)余額10,236.65萬(wàn)元，其他應(yīng)收款期末賬面余額為10,327.70億元。其中，按欠款方歸集的期末余額第一位的預(yù)付賬款余額為1,780.97萬(wàn)元，占預(yù)付款項(xiàng)期末余額合計(jì)數(shù)的比例為17.40%，經(jīng)查詢公開(kāi)資料，上述欠款方（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司A”）成立于2020年10月29日，成立時(shí)間較短；按欠款方歸集的期末余額的其他應(yīng)收款主要為關(guān)聯(lián)方往來(lái)款。

（1）請(qǐng)你公司補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)是否存在支出后又退回的預(yù)付賬款或其他應(yīng)收款，如是，請(qǐng)說(shuō)明原因。

（2）請(qǐng)你公司補(bǔ)充說(shuō)明預(yù)付賬款以及其他應(yīng)收款的具體明細(xì)，包括主要交易對(duì)方名稱(chēng)、發(fā)生時(shí)間、發(fā)生金額、相關(guān)款項(xiàng)的具體用途、交易內(nèi)容及合規(guī)性、截至目前的進(jìn)展情況，采購(gòu)的產(chǎn)品是否存在逾期未交付的情形，應(yīng)收款項(xiàng)未收回的原因，交易對(duì)方與你公司、公司控股股東及其一致行動(dòng)人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或業(yè)務(wù)和資金往來(lái)。

（3）請(qǐng)你公司詳細(xì)說(shuō)明公司與公司A的具體合作情況，包括但不限于具體金額、合作期限、定價(jià)依據(jù)、預(yù)付款支付時(shí)間、項(xiàng)目實(shí)施情況、退款金額（如果）及其收到時(shí)間等。請(qǐng)會(huì)計(jì)師核實(shí)預(yù)付賬款以及其他應(yīng)收款前五名對(duì)象的資金流水去向，并說(shuō)明相關(guān)款項(xiàng)是否存在被大股東或其關(guān)聯(lián)方占用的情形。

9.報(bào)告期末你公司應(yīng)收賬款凈額9.69億元，占總資產(chǎn)比例為14.54%，本期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備3,763.04萬(wàn)元，同比上升94.84%。

（1）請(qǐng)你公司補(bǔ)充說(shuō)明前十大應(yīng)收賬款對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售情況，包括客戶名稱(chēng)、銷(xiāo)售收入金額及確認(rèn)時(shí)間、產(chǎn)品或服務(wù)內(nèi)容、相關(guān)應(yīng)收賬款賬齡及計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備、合同約定的回款時(shí)間及目前的回款情況，核實(shí)對(duì)上述客戶形成的銷(xiāo)售收入是否真實(shí)，收入確認(rèn)是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定。請(qǐng)會(huì)計(jì)師說(shuō)明對(duì)前述客戶函證的具體情況，對(duì)銷(xiāo)售與收入循環(huán)執(zhí)行的內(nèi)部控制測(cè)試的具體情況，審計(jì)中是否發(fā)現(xiàn)異常。

（2）請(qǐng)你公司結(jié)合以前年度實(shí)際壞賬情況、同行業(yè)可比公司情況等說(shuō)明應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。請(qǐng)會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見(jiàn)。

10.年報(bào)顯示，報(bào)告期內(nèi)實(shí)際核銷(xiāo)的應(yīng)收賬款合計(jì)金額為2,013.82萬(wàn)元，2019年為0.85萬(wàn)元。公司稱(chēng)核銷(xiāo)原因?yàn)橘~齡時(shí)間較長(zhǎng)且預(yù)計(jì)不能收回。

（1）分別列示應(yīng)收賬款核銷(xiāo)金額前五名的客戶情況，說(shuō)明相關(guān)交易內(nèi)容、收入確認(rèn)情況、發(fā)生應(yīng)收賬款核銷(xiāo)的具體原因，相關(guān)收入確認(rèn)是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定。

（2）請(qǐng)結(jié)合上述客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、應(yīng)收賬款賬齡、你公司采取的催收措施等因素說(shuō)明上述應(yīng)收賬款核銷(xiāo)的合理性。

11.報(bào)告期末你公司存貨、合同資產(chǎn)余額合計(jì)為8.37億元，主要為已完工未結(jié)算合同資產(chǎn)構(gòu)成。合同負(fù)債期初為4.27億元，期末增長(zhǎng)至6.30億元，與營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)幅度差異較大。

（1）請(qǐng)你公司補(bǔ)充說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)合同金額前十名項(xiàng)目情況，包括項(xiàng)目名稱(chēng)、合同金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容、施工進(jìn)度、收入確認(rèn)及款項(xiàng)回收情況等，并說(shuō)明對(duì)已完工未結(jié)算資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備是否充分。

（2）請(qǐng)你公司區(qū)分產(chǎn)品類(lèi)型，補(bǔ)充說(shuō)明存貨的庫(kù)齡結(jié)構(gòu)，并結(jié)合庫(kù)存商品庫(kù)齡構(gòu)成、估計(jì)售價(jià)確認(rèn)方式及同行業(yè)公司跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提情況等因素，說(shuō)明你公司存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。

（3）請(qǐng)結(jié)合相關(guān)業(yè)務(wù)的交易對(duì)手、合同內(nèi)容及金額、履行進(jìn)度、預(yù)收賬款金額等說(shuō)明合同負(fù)債大幅增加的原因及合理性。請(qǐng)會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

12.報(bào)告期內(nèi)，你公司其他權(quán)益工具投資為2.16億，同比增加32.89%，投資標(biāo)的包括北京華控產(chǎn)業(yè)投資基金（有限公司）、考拉昆侖信用管理有限公司、北京君和信達(dá)科技有限公司、馬威動(dòng)力控制技術(shù)（上海）有限公司等。

（1）請(qǐng)你公司補(bǔ)充說(shuō)明上述投資項(xiàng)目形成的原因，如屬于增資或股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)a(bǔ)充說(shuō)明交易對(duì)方、增資或轉(zhuǎn)讓原因、交易定價(jià)依據(jù)及公允性、是否為關(guān)聯(lián)交易、相關(guān)增資或轉(zhuǎn)讓程序是否已經(jīng)完成工商登記，并說(shuō)明上述投資是否履行相關(guān)內(nèi)部審議及信息披露義務(wù)。

（2）請(qǐng)你公司補(bǔ)充說(shuō)明相關(guān)投資款項(xiàng)對(duì)應(yīng)的具體用途，標(biāo)的公司及其實(shí)際控制人是否與上市公司控股股東、5%以上股東、董監(jiān)高存在資金往來(lái)或其他利益安排，相關(guān)投資款項(xiàng)是否存在被相關(guān)方資金占用的情形。請(qǐng)會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

13.你公司2019年、2020年研發(fā)投入分別為2.30億元、2.74億元，同比增長(zhǎng)34.76%、19.13%，資本化金額分別為3,548.13萬(wàn)元、860萬(wàn)元，占研發(fā)投入的15.44%、3.2%，2017年及2018年研發(fā)投入資本化率為0。請(qǐng)你公司結(jié)合在研項(xiàng)目立項(xiàng)和進(jìn)入開(kāi)發(fā)階段的時(shí)點(diǎn)、各項(xiàng)目達(dá)到資本化條件的判斷依據(jù)、同行業(yè)可比上市公司相關(guān)情況等，說(shuō)明研發(fā)投入資本化比例波動(dòng)較大的原因及合理性。請(qǐng)會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表意見(jiàn)。

請(qǐng)你公司就上述問(wèn)題做出書(shū)面說(shuō)明，并在4月28日前將有關(guān)說(shuō)明材料報(bào)送我部，同時(shí)抄送北京證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。回函內(nèi)容涉及應(yīng)披露信息的，請(qǐng)予以對(duì)外披露。

特此函告。

創(chuàng)業(yè)板公司管理部

2021年4月21日

（責(zé)任編輯：孫辰煒）